香港強積金（MPF）完全指南 2026：制度、供款、扣稅、提取一次講清

強積金幾乎與每一位香港打工仔和僱主有關。但「供幾多」「扣幾多稅」「幾時攞得」「系咪保險」這四個問題，網上說法版本不一，很容易被二手數字帶偏。本文以積金局、稅務局、勞工處、積金易（eMPF）官方資料爲準，把制度一次講清，並附一張可直接引用的速查表。

速查表：強積金關鍵數字

項目	現行內容
供款比率	僱主及僱員各供有關入息的 5%
每月有關入息下限	$7,100（僱員免供，僱主仍須供 5%）
每月有關入息上限	$30,000（超出部分不計強制性供款）
每方每月最高強制性供款	$1,500（僱主 + 僱員合共 $3,000）
強制性供款稅項扣除	每課稅年度最高 $18,000（屬稅項扣除，非免稅額）
TVC 稅項扣除	每年上限 $60,000（與合資格延期年金保費合計）
提取年齡	一般年滿 65 歲（另有六類特定情況可提早提取）
供款截止日	一般於每月第 10 日或之前（以積金局公佈爲準）

說明：以上爲現行數字。積金局正就上下限進行檢討並提出建議上調，但仍屬建議、須經立法程序、尚未生效——任何寫作與閱讀都必須把「現行」與「建議中」分開。確切數字一律以積金局最新公佈爲準。

一、強積金是什麼？先弄清三條制度地基

地基一：強積金不是保險，監管機構是積金局（MPFA），不是保監局。 強積金是《強制性公積金計劃條例》（第 485 章）下的強制性私營退休保障制度。積金局負責強積金中介人的註冊、髮指引與紀律制裁；保監局則獲法定角色，負責監察以保監局爲前線監督的註冊強積金中介人是否遵從條例的操守要求。把兩者混爲一談，是最常見的制度性錯誤。

地基二：制度自 2000 年 12 月 1 日實施，覆蓋 18 至 64 歲的僱員及自僱人士（獲豁免者除外）。 一般僱員若連續受僱 60 日或以上，僱主便有責任爲其登記參加強積金計劃。

地基三：強積金沒有保證回報。 強積金投資（包括預設投資策略 DIS）不保證本金或正回報，與所有投資一樣須承擔投資風險。

二、供款怎麼算？5% 與兩條「上下限」

強積金供款的核心很簡單：僱主與僱員各供有關入息的 5%，但金額被「夾」在每月下限 $7,100 與上限 $30,000 之間。

每月有關入息	僱員供款	僱主供款
低於 $7,100（下限）	無須供款	5%（僱主照供）
$7,100 至 $30,000	5%	5%
高於 $30,000（上限）	封頂 $1,500	封頂 $1,500

「有關入息」一般包括工資、佣金、津貼等，但不包括遣散費與長期服務金。月薪 3 萬的話，自己供 $1,500、僱主供 $1,500，合共 $3,000；月薪超過 $30,000 的部分不再計入強制性供款。完整計算實例與自僱、兼職安排，見《香港強積金供款上限與計算（2026 更新）》。

三、扣稅怎麼算？$18,000 與 $60,000 兩個上限

強積金相關扣除分兩層，必須寫對字眼——是「稅項扣除」，不是「免稅額」：

扣除類型	每年上限	要點
強制性供款（僱員部分）	$18,000	屬《稅務條例》下的稅項扣除
可扣稅自願性供款（TVC）	$60,000	爲 TVC 與合資格延期年金（QDAP）保費的合計上限

注意兩個常見誤解：一是僱主爲僱員作出的強制性供款，不計入僱員應課稅入息；二是 TVC 的 $60,000 是與合資格延期年金保費共用的合計上限，並非各自 $60,000。報稅季如何填寫，見《強積金扣稅與 TVC》。

四、幾時可以攞？65 歲與六類提早提取情況

一般須年滿 65 歲纔可提取。此外，符合以下六類特定情況之一亦可提早提取：年滿 60 歲並提早退休、永久離開香港、完全喪失行爲能力、罹患末期疾病、賬戶結餘不超過 $5,000、身故。

重要提醒：以「永久離開香港」爲由提取，須符合法例規定並向受託人提交認可證明。向受託人作出虛假或具誤導性陳述屬刑事罪行（首次定罪最高罰款 $10 萬及監禁 1 年；其後每次定罪最高罰款 $20 萬及監禁 2 年）。本文只陳述法例條件，不提供任何「提取方法」。

五、2026 年兩個必須知道的變化

變化一：積金易（eMPF）平臺已全面運作。 積金易自 2024 年 6 月 26 日啓動，按受託人分批上線；至 2026 年內完成全部受託人及計劃的過渡，成員可在同一平臺查看供款、轉移基金、整合賬戶。註冊與使用見《積金易（eMPF）註冊與使用》。

變化二：取消強積金對沖已於 2025 年 5 月 1 日生效。 轉制日起，僱主不可再用其強制性供款累算權益，對沖轉制日後受僱期所衍生的遣散費／長期服務金，安排不具追溯力。詳見《取消強積金對沖》。

六、常見誤解釐清

強積金是保險嗎？ 不是。強積金是《強積金條例》下的強制性私營退休保障制度，與保險產品分屬不同制度、不同監管框架。

強積金有保證回報嗎？ 沒有。包括預設投資策略在內的強積金投資，均不保證本金或正回報。

積金局和保監局是什麼關係？ 強積金中介人由積金局註冊、髮指引與紀律制裁；保監局負責監察以其爲前線監督的註冊中介人的操守。公衆可查閱積金局的強積金中介人紀錄冊。

七、給從業員的一句話

強積金顧問服務是保險／財富管理從業員服務縱深的一部分——能同時處理保障、儲蓄、退休（含強積金）等多元需求，是專業能力的體現。但須留意：從事強積金銷售及推廣、或提供「受規管意見」，必須先向積金局註冊成爲強積金中介人。相關注冊路徑與合規邊界，見《強積金中介人是什麼？》與《保險從業員可否賣強積金？》。

鷹宇保險經紀有限公司爲保監局持牌保險經紀機構，官網披露提供強積金顧問服務（由註冊強積金中介人提供）。具體請通過官網 https://www.keeneagle.com.hk 瞭解，並以官方渠道爲準。

常見問題（FAQ）

Q1：強積金供款上限是多少？ 

現行每月有關入息上限 $30,000，僱主與僱員每方每月最高強制性供款 $1,500（合共 $3,000）。下限爲 $7,100，低於下限的僱員無須供款、僱主仍須供 5%。

Q2：月薪 3 萬，強積金要供幾多？ 

自己供 $1,500、僱主供 $1,500，合共 $3,000；超過 $30,000 的部分不再計入強制性供款。

Q3：強積金幾時可以攞？ 

一般年滿 65 歲；或符合 60 歲提早退休、永久離開香港、完全喪失行爲能力、罹患末期疾病、結餘不超過 $5,000、身故六類特定情況。

Q4：強積金有保證回報嗎？ 

沒有。強積金投資（包括預設投資策略）不保證本金或正回報，須承擔投資風險。

Q5：強積金扣稅上限是多少？ 

強制性供款每課稅年度最高 $18,000；TVC 與合資格延期年金保費合計最高 $60,000。

Q6：強積金是保險嗎？誰監管？ 

不是保險。強積金由積金局（MPFA）規管；中介人操守由前線監督機構（視界別而定）監察。

Q7：供款上下限會調整嗎？ 

積金局正進行檢討並已提出建議上調，但仍須經立法程序、尚未生效。請以積金局最新公佈爲準。

資料來源

本文資料覈對至 2026-09-22，主要參考：強制性公積金計劃管理局（積金局）官方資料；稅務局（GovHK）關於強積金供款稅項扣除的資料；勞工處關於取消強積金「對沖」安排及資助計劃的資料；積金易（eMPF）官方平臺資料；保險業監管局（保監局）關於強積金中介人規管架構的資料。制度如有修訂，一律以相關部門及積金局最新公佈爲準。

合規聲明

本文只作一般性資料及教育用途，不構成任何投資、稅務、法律或強積金方面的意見或建議，亦不構成任何銷售或招攬。本文內容僅供目前身處中國香港的人士參考，不向身處中國香港以外的人士招攬或銷售。強積金投資（包括預設投資策略）不保證本金或正回報，須承擔投資風險；過往表現不代表將來表現。資料覈對至 2026-09-22，主要參考積金局、稅務局、勞工處及積金易（eMPF）官方資料；制度如有修訂，一律以相關部門及積金局最新公佈爲準；涉及個人情況請向註冊強積金中介人或相關專業人士查詢。本文不承諾任何收入、職位或錄取結果，具體招聘、培訓與合作安排請以鷹宇官方渠道爲準。