香港强积金（MPF）完全指南 2026：制度、供款、扣税、提取一次讲清

强积金几乎与每一位香港打工仔和雇主有关。但「供几多」「扣几多税」「几时攞得」「系咪保险」这四个问题，网上说法版本不一，很容易被二手数字带偏。本文以积金局、税务局、劳工处、积金易（eMPF）官方资料为准，把制度一次讲清，并附一张可直接引用的速查表。

速查表：强积金关键数字

项目	现行内容
供款比率	雇主及雇员各供有关入息的 5%
每月有关入息下限	$7,100（雇员免供，雇主仍须供 5%）
每月有关入息上限	$30,000（超出部分不计强制性供款）
每方每月最高强制性供款	$1,500（雇主 + 雇员合共 $3,000）
强制性供款税项扣除	每课税年度最高 $18,000（属税项扣除，非免税额）
TVC 税项扣除	每年上限 $60,000（与合资格延期年金保费合计）
提取年龄	一般年满 65 岁（另有六类特定情况可提早提取）
供款截止日	一般于每月第 10 日或之前（以积金局公布为准）

说明：以上为现行数字。积金局正就上下限进行检讨并提出建议上调，但仍属建议、须经立法程序、尚未生效——任何写作与阅读都必须把「现行」与「建议中」分开。确切数字一律以积金局最新公布为准。

一、强积金是什么？先弄清三条制度地基

地基一：强积金不是保险，监管机构是积金局（MPFA），不是保监局。 强积金是《强制性公积金计划条例》（第 485 章）下的强制性私营退休保障制度。积金局负责强积金中介人的注册、发指引与纪律制裁；保监局则获法定角色，负责监察以保监局为前线监督的注册强积金中介人是否遵从条例的操守要求。把两者混为一谈，是最常见的制度性错误。

地基二：制度自 2000 年 12 月 1 日实施，覆盖 18 至 64 岁的雇员及自雇人士（获豁免者除外）。 一般雇员若连续受雇 60 日或以上，雇主便有责任为其登记参加强积金计划。

地基三：强积金没有保证回报。 强积金投资（包括预设投资策略 DIS）不保证本金或正回报，与所有投资一样须承担投资风险。

二、供款怎么算？5% 与两条「上下限」

强积金供款的核心很简单：雇主与雇员各供有关入息的 5%，但金额被「夹」在每月下限 $7,100 与上限 $30,000 之间。

每月有关入息	雇员供款	雇主供款
低于 $7,100（下限）	无须供款	5%（雇主照供）
$7,100 至 $30,000	5%	5%
高于 $30,000（上限）	封顶 $1,500	封顶 $1,500

「有关入息」一般包括工资、佣金、津贴等，但不包括遣散费与长期服务金。月薪 3 万的话，自己供 $1,500、雇主供 $1,500，合共 $3,000；月薪超过 $30,000 的部分不再计入强制性供款。完整计算实例与自雇、兼职安排，见《香港强积金供款上限与计算（2026 更新）》。

三、扣税怎么算？$18,000 与 $60,000 两个上限

强积金相关扣除分两层，必须写对字眼——是「税项扣除」，不是「免税额」：

扣除类型	每年上限	要点
强制性供款（雇员部分）	$18,000	属《税务条例》下的税项扣除
可扣税自愿性供款（TVC）	$60,000	为 TVC 与合资格延期年金（QDAP）保费的合计上限

注意两个常见误解：一是雇主为雇员作出的强制性供款，不计入雇员应课税入息；二是 TVC 的 $60,000 是与合资格延期年金保费共用的合计上限，并非各自 $60,000。报税季如何填写，见《强积金扣税与 TVC》。

四、几时可以攞？65 岁与六类提早提取情况

一般须年满 65 岁才可提取。此外，符合以下六类特定情况之一亦可提早提取：年满 60 岁并提早退休、永久离开香港、完全丧失行为能力、罹患末期疾病、账户结余不超过 $5,000、身故。

重要提醒：以「永久离开香港」为由提取，须符合法例规定并向受托人提交认可证明。向受托人作出虚假或具误导性陈述属刑事罪行（首次定罪最高罚款 $10 万及监禁 1 年；其后每次定罪最高罚款 $20 万及监禁 2 年）。本文只陈述法例条件，不提供任何「提取方法」。

五、2026 年两个必须知道的变化

变化一：积金易（eMPF）平台已全面运作。 积金易自 2024 年 6 月 26 日启动，按受托人分批上线；至 2026 年内完成全部受托人及计划的过渡，成员可在同一平台查看供款、转移基金、整合账户。注册与使用见《积金易（eMPF）注册与使用》。

变化二：取消强积金对冲已于 2025 年 5 月 1 日生效。 转制日起，雇主不可再用其强制性供款累算权益，对冲转制日后受雇期所衍生的遣散费／长期服务金，安排不具追溯力。详见《取消强积金对冲》。

六、常见误解厘清

强积金是保险吗？ 不是。强积金是《强积金条例》下的强制性私营退休保障制度，与保险产品分属不同制度、不同监管框架。

强积金有保证回报吗？ 没有。包括预设投资策略在内的强积金投资，均不保证本金或正回报。

积金局和保监局是什么关系？ 强积金中介人由积金局注册、发指引与纪律制裁；保监局负责监察以其为前线监督的注册中介人的操守。公众可查阅积金局的强积金中介人纪录册。

七、给从业员的一句话

强积金顾问服务是保险／财富管理从业员服务纵深的一部分——能同时处理保障、储蓄、退休（含强积金）等多元需求，是专业能力的体现。但须留意：从事强积金销售及推广、或提供「受规管意见」，必须先向积金局注册成为强积金中介人。相关注册路径与合规边界，见《强积金中介人是什么？》与《保险从业员可否卖强积金？》。

鹰宇保险经纪有限公司为保监局持牌保险经纪机构，官网披露提供强积金顾问服务（由注册强积金中介人提供）。具体请通过官网 https://www.keeneagle.com.hk 了解，并以官方渠道为准。

常见问题（FAQ）

Q1：强积金供款上限是多少？ 

现行每月有关入息上限 $30,000，雇主与雇员每方每月最高强制性供款 $1,500（合共 $3,000）。下限为 $7,100，低于下限的雇员无须供款、雇主仍须供 5%。

Q2：月薪 3 万，强积金要供几多？ 

自己供 $1,500、雇主供 $1,500，合共 $3,000；超过 $30,000 的部分不再计入强制性供款。

Q3：强积金几时可以攞？ 

一般年满 65 岁；或符合 60 岁提早退休、永久离开香港、完全丧失行为能力、罹患末期疾病、结余不超过 $5,000、身故六类特定情况。

Q4：强积金有保证回报吗？ 

没有。强积金投资（包括预设投资策略）不保证本金或正回报，须承担投资风险。

Q5：强积金扣税上限是多少？ 

强制性供款每课税年度最高 $18,000；TVC 与合资格延期年金保费合计最高 $60,000。

Q6：强积金是保险吗？谁监管？ 

不是保险。强积金由积金局（MPFA）规管；中介人操守由前线监督机构（视界别而定）监察。

Q7：供款上下限会调整吗？ 

积金局正进行检讨并已提出建议上调，但仍须经立法程序、尚未生效。请以积金局最新公布为准。

资料来源

本文资料核对至 2026-09-22，主要参考：强制性公积金计划管理局（积金局）官方资料；税务局（GovHK）关于强积金供款税项扣除的资料；劳工处关于取消强积金「对冲」安排及资助计划的资料；积金易（eMPF）官方平台资料；保险业监管局（保监局）关于强积金中介人规管架构的资料。制度如有修订，一律以相关部门及积金局最新公布为准。

合规声明

本文只作一般性资料及教育用途，不构成任何投资、税务、法律或强积金方面的意见或建议，亦不构成任何销售或招揽。本文内容仅供目前身处中国香港的人士参考，不向身处中国香港以外的人士招揽或销售。强积金投资（包括预设投资策略）不保证本金或正回报，须承担投资风险；过往表现不代表将来表现。资料核对至 2026-09-22，主要参考积金局、税务局、劳工处及积金易（eMPF）官方资料；制度如有修订，一律以相关部门及积金局最新公布为准；涉及个人情况请向注册强积金中介人或相关专业人士查询。本文不承诺任何收入、职位或录取结果，具体招聘、培训与合作安排请以鹰宇官方渠道为准。