QDAP每年60000扣稅怎麼算？2025合資格延期年金稅務扣除詳解

身邊朋友都在討論買年金扣稅，年金是否只有已退休人士或將近退休人士才適合購買？究竟年金是什麼？是否所有年金都能享受有稅務減免？本文將爲您一一解答，重點解析QDAP每年60000扣稅怎麼算，協助從業人員準確傳達產品價值。

年金是什麼?

年金是一種專爲保障退休生活而設的長期保險產品。投保人可選擇以一筆過或分期的形式投保年金。當受保人達至指定年齡時，便可行使年金權益，定期按月領取年金收入，直至期滿。因此，年金計劃亦被譽爲「自制長糧」的理財方案，確保受保人於退休期間能獲得穩定收入。

年金種類: 延期年金 vs 合資格延期年金 vs 即期年金

市面上的年金產品主要分爲兩大類:延期年金(Deferred Annuity)及即期年金(Immediate Annuity)，延期年金又分合資格延期年金(Qualifying Deferred Annuity Policy, QDAP)及一般延期年金(沒有扣稅功能)。其中，合資格延期年金(又稱扣稅年金或退稅年金) 屬於港人熱門扣稅工具，受不少打工一族歡迎。

年金種類	適合人羣	可否扣稅
延期年金(一般)	在職人士	不可扣稅
合資格延期年金 (QDAP)	在職人士	繳款期內可扣稅
即期年金	退休人士	不可扣稅

扣稅年金的條件

很多人或許會以爲所有延期年金都可享受稅務扣減優惠，但事實並非如此。根據保監局的指引，只有符合以下條件的「合資格延期年金」保單，才能申請扣稅:

• 保費: 保費總額最少爲HK$180,000
• 供款期: 最短5年
• 年金領取年齡: 50歲或以上
• 年金領取期: 不少於10年，視乎保單安排
• 保單要求: 保險公司必須披露產品的內部回報率，以供客戶評估和比較。保單須清楚列明延期年金的保證金額回報和非保證金額回報。附加保障（例如危疾保障、住院現金等）的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開

年金扣稅上限、計算方法及例子

現時每名納稅人可用作扣稅的延期年金保費的最高稅務扣除額爲每年HK$60,000，以薪俸稅17%稅率計算，每年最終可節省HK$10,200稅，投保人只需於課稅年度結束之前成功投保，即可於該年度享稅務扣減優惠!

以2024/25課稅年度爲例，在2025年3月31日前成功投保合資格延期年金，以單身人士月收入爲HK$35000，每年可節省HK$10,200稅款。

項目	投保扣稅年金前	投保扣稅年金後
每月入息	HK$35,000 (每年收入HK$420,000)	HK$35,000 (每年收入HK$420,000)
原本應繳稅款	HK$27,900	HK$27,900
合資格延期年金保單保費	HK$0	HK$60,000
應繳稅款	HK$27,900	HK$17,700
可節省稅款	HK$0	HK$10,200

年金扣稅申報方法及所須文件

納稅人只需於報稅表(BIR60)內列出投保人在該年度所繳交的合資格延期年金保費總金額即可，毋須提交任何證明文件，然而，納稅人必須將以下相關證明文件妥善保存6年(由支付款項的課稅年度完結起計)，以備稅局隨時抽查。

• 保險公司發出的合資格延期年金保單的年度摘要
• 合資格延期年金保單保費支付紀錄

其他扣稅方法

除了以上提及的合資格延期年金保單 (QDAP)外，自願醫保計劃（VHIS）及強積金計劃的可扣稅自願性供款（TVC）都有助納稅人減輕稅務負擔。俗稱「扣稅三寶」的這3個計劃各自有不同的扣稅上限，可享申請退稅之餘，又可爲退休儲蓄及醫療作好準備。

如需進一步瞭解鷹宇的團隊支持與合作安排，請訪問鷹宇官網，具體信息以官方渠道最新公佈爲準。

合規聲明

本文僅作行業信息參考，不構成任何保險產品推介、個別化投保建議、收益或回報承諾。本網站內容僅供目前身處中國香港的人士參考，不向身處中國香港以外的人士招攬或銷售保險產品。香港保險中介業務須依法持牌經營，並受香港保險業監管局（保監局）規管。保險產品回報非保證，實際權益以保險公司當時有效的正式保單條款、說明文件及最終決定爲準。文中監管、市場及機構信息以保監局和相關官方機構最新公佈爲準。