QDAP每年60000扣税怎么算？2025合资格延期年金税务扣除详解

身边朋友都在讨论买年金扣税，年金是否只有已退休人士或将近退休人士才适合购买？究竟年金是什么？是否所有年金都能享受有税务减免？本文将为您一一解答，重点解析QDAP每年60000扣税怎么算，协助从业人员准确传达产品价值。

年金是什么?

年金是一种专为保障退休生活而设的长期保险产品。投保人可选择以一笔过或分期的形式投保年金。当受保人达至指定年龄时，便可行使年金权益，定期按月领取年金收入，直至期满。因此，年金计划亦被誉为「自制长粮」的理财方案，确保受保人于退休期间能获得稳定收入。

年金种类: 延期年金 vs 合资格延期年金 vs 即期年金

市面上的年金产品主要分为两大类:延期年金(Deferred Annuity)及即期年金(Immediate Annuity)，延期年金又分合资格延期年金(Qualifying Deferred Annuity Policy, QDAP)及一般延期年金(没有扣税功能)。其中，合资格延期年金(又称扣税年金或退税年金) 属于港人热门扣税工具，受不少打工一族欢迎。

年金种类	适合人群	可否扣税
延期年金(一般)	在职人士	不可扣税
合资格延期年金 (QDAP)	在职人士	缴款期内可扣税
即期年金	退休人士	不可扣税

扣税年金的条件

很多人或许会以为所有延期年金都可享受税务扣减优惠，但事实并非如此。根据保监局的指引，只有符合以下条件的「合资格延期年金」保单，才能申请扣税:

• 保费: 保费总额最少为HK$180,000
• 供款期: 最短5年
• 年金领取年龄: 50岁或以上
• 年金领取期: 不少于10年，视乎保单安排
• 保单要求: 保险公司必须披露产品的内部回报率，以供客户评估和比较。保单须清楚列明延期年金的保证金额回报和非保证金额回报。附加保障（例如危疾保障、住院现金等）的保费须与合资格延期年金的保费清楚分开

年金扣税上限、计算方法及例子

现时每名纳税人可用作扣税的延期年金保费的最高税务扣除额为每年HK$60,000，以薪俸税17%税率计算，每年最终可节省HK$10,200税，投保人只需于课税年度结束之前成功投保，即可于该年度享税务扣减优惠!

以2024/25课税年度为例，在2025年3月31日前成功投保合资格延期年金，以单身人士月收入为HK$35000，每年可节省HK$10,200税款。

项目	投保扣税年金前	投保扣税年金后
每月入息	HK$35,000 (每年收入HK$420,000)	HK$35,000 (每年收入HK$420,000)
原本应缴税款	HK$27,900	HK$27,900
合资格延期年金保单保费	HK$0	HK$60,000
应缴税款	HK$27,900	HK$17,700
可节省税款	HK$0	HK$10,200

年金扣税申报方法及所须文件

纳税人只需于报税表(BIR60)内列出投保人在该年度所缴交的合资格延期年金保费总金额即可，毋须提交任何证明文件，然而，纳税人必须将以下相关证明文件妥善保存6年(由支付款项的课税年度完结起计)，以备税局随时抽查。

• 保险公司发出的合资格延期年金保单的年度摘要
• 合资格延期年金保单保费支付纪录

其他扣税方法

除了以上提及的合资格延期年金保单 (QDAP)外，自愿医保计划（VHIS）及强积金计划的可扣税自愿性供款（TVC）都有助纳税人减轻税务负担。俗称「扣税三宝」的这3个计划各自有不同的扣税上限，可享申请退税之余，又可为退休储蓄及医疗作好准备。

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